| 번호 | 제 목 | 작성자 | 작성일 |
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| 접대비조정 및 주요계정명세서 작성시 유의사항 | 국세청 | 2000-03-06 | |
| ☞ 접대비 조정 및 주요계정명세서 작성시 혼선이 있어 다음과 같이 조정 및 작성요 령을 알려드리니 착오 없으시기 바랍니다. 1. 접대비조정명세서(을): 법인세법시행규칙 별지 제23호서식(을) ◆ 접대비해당금액(11) - 회사계상 접대비중 가공계상 접대비를 제외한 금액 기재 * 가공계상 접대비가 아닌, 세금계산서·계산서·신용카드매출전표 미수취로 손금 부인되는 접대비는 포함하여 기재 ◆ 접대비부인액(16) - 접대비 직부인액(가공계상분 + 증빙미수취 부인액)을 기재 2. 접대비조정명세서(갑): 법인세법시행규칙 별지 제23호서식(갑) ◆ 접대비해당금액(5) : 접대비조정명세서(을)의 (11)란 합계 - 접대비 직부인액중 가공계상 접대비는 제외하고, 증빙미수취 손금부인 접대비 는 포함하여 기재합니다. ※ 99. 12. 31이전 개시 사업연도분까지만 허용하고 있는 기밀비는 본 서식이 아닌 세법에 의하여 법인의 별도의 계산에 따라 시부인하여 세무상 소득금액을 계산하여야 합니다. 3. 주요계정명세서: 법인세법시행규칙 별지 제47호 서식(전산매체 자료번호 35) 가. 접대비(43코드) ◆ 회사계상금액 : 접대비로 계상한 총금액(가공계상분, 증빙미수취분 포함)을 기재 - 접대비조정명세서(을)의 접대비해당금액(11)과 접대비부인액(16)중 가공계상 접대 비의 합계액을 기재 * 접대비조정명세서(을) 접대비부인액(16)란에 증빙미수취로 인한 부인금액이 포함 되어 있는 경우에는 동 부인금액을 제외한 가공계상 접대비만을 (11)란 금액과 합하 여 기재 ◆ 세무조정금액 : 접대비 가공계상부인액과 증빙미수취부인액의 합계액을 기재 - 접대비조정명세서(을) 접대비부인액(16)란의 금액을 기재하되,(16)란에 접대비 가 공계상분만을 기재한 경우에는 (16)란 금액과 접대비조정명세서(갑)의 신용카드미사용 으로 인한 손금불산입액(6)의 금액을 합하여 기재 나. 접대비한도액 계산(46코드) ◆ 회사계상 금액 - 접대비조정명세서(갑)의 접대비 해당금액(5)란 금액을 기재 ◆ 세무조정금액 : 한도초과금액과 신용카드사용미달 손금부인액의 합계액을 기재 - 접대비조정명세서(갑)의 한도초과액 (8) + 신용카드사용미달 손금불산입액(15) 금 액 ☞ 위 사항에 문의사항이 있으신 법인은 국세청 법인세과 (☎3971-546∼8)로 문의 하시기 바랍니다. | |||
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